Luật thuế mới cho hộ kinh doanh cá thể
Sự phát triển của mô hình hộ kinh doanh cá thể ngày một rộng rãi tại Việt Nam. Tuy nhiên các chủ hộ kinh doanh còn có nhiều thắc mắc về thuế áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể. Bài viết hôm nay, chúng tôi sẽ giải đáp thắc mắc về luật thuế mới dành cho hộ kinh doanh cá thể một cách cụ thể nhất.
1. Hộ kinh doanh cá thể buộc phải nộp các loại thuế gì?
Theo quy định pháp luật, Hộ buôn bán cá thể trường hợp với doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ được miễn thuế ko bắt buộc nộp.
Còn đối với hộ marketing cá thể trường hợp với doanh thu trên 100 triệu đồng/ năm sẽ buộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng, ko kể ra còn phải nộp lệ chi phí môn bài.
Thứ nhất: Về lệ phí môn bài
Căn cứ theo Nghị định số 22/2020/NĐ-CP và Thông tư số 65/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính sở hữu quy định hộ buôn bán áp dụng mức thu lệ phí môn bài cụ thể như sau:
– Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán sẽ được miễn lệ phí môn bài bao gồm:
+ Có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống;
+ Hoạt động ko thường xuyên hoặc ko sở hữu địa điểm marketing cố định;
+ Hoạt động sản xuất, kinh doanh lần đầu
– Ngoài nếu trên, mức thu đối mang HKD thuộc diện nên nộp lệ chi phí môn bài như sau:
+ Doanh thu từ trên 500 triệu đồng/năm là: 1.000.000 đồng/năm;
+ Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm là: 500.000 đồng/năm;
+ Doanh thu từ trên 100 tới 300 triệu đồng/năm là: 300.000 đồng/năm.
Thứ hai: Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại khoản 1 điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về nguyên tắc áp dụng bí quyết tính thuế đối mang hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo bí quyết khoán như sau:
+ Cá nhân nộp thuế theo cách khoán (sau đây gọi là cá nhân nộp thuế khoán) là cá nhân marketing có nảy sinh doanh thu từ buôn bán hàng hóa, dịch vụ thuộc toàn bộ các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, buôn bán trừ cá nhân marketing nộp thuế theo từng lần phát sinh, cho thuê tài sản; khiến cho đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp.
+ Đối có cá nhân nộp thuế khoán thì mức doanh thu 100 triệu đồng/ năm trở xuống để xác định cá nhân không bắt buộc nộp thuế giá trị gia tăng, ko phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân của năm.
2. Quy định về quản lý thuế đối mang hộ kinh doanh cá thể
Ngày 01/6/2021, Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhầ và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Cụ thể, Nguyên tắc tính thuế đối có hộ kinh doanh, cá nhân buôn bán được thực hành theo những quy định của luật pháp hiện hành về thuế giá trị gia nâng cao (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và những văn bản quy phạm pháp luật mang liên quan; Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mang doanh thu từ hoạt động sản xuất, buôn bán trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không cần nộp thuế GTGT và không bắt buộc nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
Hộ kinh doanh, cá nhân buôn bán có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, hầu hết và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu bổn phận trước luật pháp về tính chính xác, trung thực, toàn bộ của hồ sơ thuế theo quy định; Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không bắt buộc nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho 1 (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Thông tư nêu rõ, những đối tượng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được ứng dụng theo Thông tư này bao gồm cá nhân cư trú sở hữu hoạt động sản xuất, marketing hàng hóa, dịch vụ thuộc hầu hết những lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định.
Trong đó, bao gồm cả những trường hợp: Hành nghề độc lập trong các lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề; Hoạt động đại lý bán đúng giá mang đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng có nhà hàng xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp; Hợp tác buôn bán với tổ chức; Sản xuất, marketing nông nghiệp, lâm nghiệp, khiến cho muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế GTGT, TNCN; Hoạt động thương nghiệp điện tử...
3. Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế ở đâu?
Hộ kinh doanh trường hợp trong giai đoạn hoạt động buôn bán nảy sinh vướng mắc và sở hữu quan điểm phản hồi về doanh thu và mức thuế khoán thì shop có cơ quan thuế quản lý để được giải đáp theo các phương pháp sau:
+ Trường hợp: nộp Tờ khai thuế ổn định đầu năm (mẫu 01a/CNKD, 01b/CNKD, 01/CNKD) đến Tổ công tác kết nạp tờ khai thuế đặt tại UBND xã, phường.
+ Trường hợp hộ buôn bán mới ra hoạt động marketing hoặc mang thay đổi về hoạt động kinh doanh như ngành nghề hoặc quy mô trong năm thì sẽ nộp Tờ khai thuế (mẫu 01/CNKD) phát sinh trong năm tới Đội thuế Liên phường quản lý, chậm nhất trong thời kì là 10 ngày đề cập từ ngày khởi đầu marketing hoặc với sự thay đổi về hoạt động kinh doanh.
+ Trường hợp hộ marketing sở hữu đăng ký sử dụng hóa đơn quyển của cơ quan thuế, nộp Báo cáo dùng hoá đơn (mẫu 01/BC-SDHĐ-CNKD) theo quý tới Bộ phận “một cửa” của Chi cục Thuế quản lý chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
+ Trường hợp hộ marketing đăng ký tiêu dùng hóa đơn lẻ của cơ thuế quan nộp Tờ khai thuế (mẫu 01/CNKD) cùng mang hồ sơ xin tậu hóa đơn lẻ theo đúng quy định pháp luật thuế .
Ngoài ra sở hữu thể shop trực tiếp tới Bộ phận Một cửa của chi cục Thuế hoặc gửi ý kiến đóng góp đến cửa hàng săng thư điện tử của Chi cục Thuế được niêm yiết công khai tại Bộ phận Một cửa. Cơ thuế quan trực tiếp quản lý sẽ mang bổn phận trả lời chậm nhất là trong vòng 02 ngày làm việc nói từ ngày nhận được ý kiến phản hồi từ hộ kinh doanh.
Trên đây là tư vấn của chúng tôi về thắc mắc về luật thuế mới cho hộ buôn bán cá thể để độc giả tham khảo.
